个税税率表速查（2026 年现行）
覆盖中国个人所得税 5 大税率表 + 2 项比例税率。所有数据基于 2019 年税改后现行规定，年终奖单独计税政策延续至 2027-12。 需要计算请用 个税计算器。
一、综合所得年度税率表（年度汇算）
适用于：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费的年度汇算。 年度应纳税所得额 = 年总收入 - 60000 - 五险一金 - 专项附加 - 其他扣除 - 公益捐赠
| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 36,000 | 3% | 0 |
| 2 | (36,000, 144,000] | 10% | 2,520 |
| 3 | (144,000, 300,000] | 20% | 16,920 |
| 4 | (300,000, 420,000] | 25% | 31,920 |
| 5 | (420,000, 660,000] | 30% | 52,920 |
| 6 | (660,000, 960,000] | 35% | 85,920 |
| 7 | > 960,000 | 45% | 181,920 |
二、月度累计预扣预缴税率表
工资薪金每月由单位预扣预缴，查表时用"截至当月累计应纳税所得额"，与年度表数字相同（每年累计上限相同），月度本身无独立档位。
三、全年一次性奖金（年终奖）月度税率表
年终奖单独计税时使用：用 奖金 ÷ 12 找税率档，再用 奖金 × 税率 - 速扣。
政策延续至 2027-12-31。
| 级数 | 奖金 ÷ 12（元） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 3,000 | 3% | 0 |
| 2 | (3,000, 12,000] | 10% | 210 |
| 3 | (12,000, 25,000] | 20% | 1,410 |
| 4 | (25,000, 35,000] | 25% | 2,660 |
| 5 | (35,000, 55,000] | 30% | 4,410 |
| 6 | (55,000, 80,000] | 35% | 7,160 |
| 7 | > 80,000 | 45% | 15,160 |
陷阱区间：奖金 36,000→36,001 元，税额从 1,080→3,390，多 1 元税多 2,310； 144,000→144,001、300,000→300,001 等档位临界点都有类似跳跃，发奖金前一定要避开。
四、经营所得税率表（个体户/个独/合伙）
经营所得不并入综合所得，单独按 5%-35% 五级累进。业主可享 5000/月起征点（按经营月数折算）。
| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 30,000 | 5% | 0 |
| 2 | (30,000, 90,000] | 10% | 1,500 |
| 3 | (90,000, 300,000] | 20% | 10,500 |
| 4 | (300,000, 500,000] | 30% | 40,500 |
| 5 | > 500,000 | 35% | 65,500 |
五、劳务报酬预扣率表
单位/平台支付劳务报酬时，先减 800 或 20% 得"预扣应纳税所得额"，再查下表。 年度汇算时按 80% 计入综合所得，可能多退少补。
| 级数 | 预扣应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 20,000 | 20% | 0 |
| 2 | (20,000, 50,000] | 30% | 2,000 |
| 3 | > 50,000 | 40% | 7,000 |
六、稿酬 / 特许权使用费
- 稿酬：单次收入 ×（1 - 减除费用）×70% 后按 20% 预扣；年度按 56%（=80%×70%）计入综合所得
- 特许权使用费：单次收入 ×（1 - 减除费用）后按 20% 预扣；年度按 80% 计入综合所得
- 减除费用：单次收入 ≤ 4000 元减 800 元；> 4000 元减 20%
七、其他比例税率（不并入综合所得）
- 利息、股息、红利：20%（上市公司股息按持股期限差别征收：≥1 年免；1 月-1 年 10%；<1 月 20%）
- 财产租赁所得：20%（住房出租 10%）
- 财产转让所得：20%；二手房交易另有满五唯一等优惠
- 偶然所得：20%（中奖、彩票等）
八、专项附加扣除标准（2023-08 调整后）
| 项目 | 标准（每月，除注明） | 关键条件 |
|---|---|---|
| 子女教育 | 2,000/孩 | 3 岁起到博士；可父母分摊或一方扣 |
| 婴幼儿照护 | 2,000/孩 | 3 岁以下 |
| 继续教育 | 学历 400/月（最长 48 月）；技能 3,600/年（取证当年一次性） | — |
| 住房贷款利息 | 1,000 | 仅首套住房，最长 240 月 |
| 住房租金 | 1,500（北上广深）/ 1,100（省会）/ 800（其他） | 主要工作城市无自有住房；与房贷利息二选一 |
| 赡养老人 | 独生 3,000；非独生分摊 ≤1,500/人 | 父母年满 60 岁 |
| 大病医疗 | 年度个人负担 15,000-80,000 部分据实扣除 | 仅在汇算清缴时扣除 |
详细条件、申报方式、夫妻分摊、踩坑点见 专项附加扣除完整指南。
本表为 calc-tools 整理。税率与起征点以国务院、税务总局最新公告为准。